一、2022年法治税务建设情况

（一）加强领导，税务法治工作得到有效保障。区局党委高度重视，2022年年初，调整成立了由区局主要领导任组长的普法工作领导小组，负责普法工作协调规划，加强税收法治宣传教育工作的组织领导。按照州局安排部署，依照《义龙新区2022年普法依法治理工作要点》（义全治办通〔2022〕3号）要求，结合高新区局工作实际，制定下发了《国家税务总局贵州顶效经济开发区税务局关于印发2022年度普法责任清单的通知》（顶效税函〔2022〕23号），对全年重点工作和总体目标进行统一安排和部署，确立了普法责任制考评标准，明晰了各部门工作职责，形成了整体推进、环环相扣的工作格局，为全年普法依法治理工作的顺利完成奠定了坚实基础。    

（二）深入贯彻习近平法治思想。认真落实依法行政工作基本制度，加强党委对法治工作的领导，把税收法治工作纳入党委重要议事日程，和重要税收工作同部署、同落实、同检查、同考核。区局依托党委理论学习中心组开展领导干部学法用法研讨会，深入学习习近平法治思想、党中央全面依法治国工作会议精神，全面贯彻落实党中央以及省委关于法治建设的决策部署。加强税收法治教育培训，制定依法行政知识学习方案，把《民法典》《中华人民共和国行政处罚法》《契税法》《耕地占用税法》等法律列入党委理论学习中心组学习内容，开展党章知识测试，按时完成年度学法计划。

（三）深入贯彻落实国发2号文件。一是把贯彻落实新国发2号文件精神作为推动区局税收工作的指引，聚焦税收主责主业，紧扣“四新”“四化”要求，认真研究州局下发的《贯彻落实〈国务院关于支持贵州在新时代西部大开发上闯新路的意见〉的实施方案》内容，制定下发了《国家税务总局贵州顶效经济开发区税务局关于成立贯彻落实新国发2号文件工作领导小组及工作专班的通知》（顶效税函〔2022〕25号）以及《国家税务总局贵州顶效经济开发区税务局关于印发《贯彻落实〈国务院关于支持贵州在新时代西部大开发上闯新路的意见〉的实施方案》的通知》（顶效税发〔2022〕7号）两个文件，并结合当前工作实际，认真谋划部署下一步税收重点工作，进一步深化税收改革，持续优化营商环境，落实落细各项减税降费政策及国家新一轮支持西部大开发有关税收优惠政策，促进文件精神落地落实，推动税收重点工作再上新台阶，为贵州西部大开发上闯新路作出应有的税务贡献。二是把贯彻落实新国发2号文件精神与当前税收工作结合起来，认真梳理部门职责和岗位要求，理清当前工作思路，找准下步税收工作重点内容，不断提升对文件精神的理解能力和执行水平，持续抓好组织收入、疫情防控、减税降费、乡村振兴等重点工作，进一步深化税收领域“放管服”改革，推进税收高质量发展，让文件落地有声、落实有效，为新国发2号文件在义龙新区开花结果提供坚实的税收保障。

（三）不折不扣实行“首违不罚”制度。认真执行总局和省局要求，将“首违不罚”结合行政处罚裁量权相关工作进行全面部署，对一分局、二分局、顶效分局税务执法人员和办税窗口人员进行重点培训，确保执法口径统一。同时，加强政策宣传，切实提升“首违不罚”知晓度。2023年截至目前已完成“首违不罚”数据70项，让纳税人体会到税务执法的温度。

（四）深化三项制度工作常态化。2022年，继续深入推进三项制度工作，不断加强三项制度业务培训，将三项制度工作落实纳入绩效考核，全年税收执法全过程记录平台记录事项81户次，规范使用执法记录仪，并及时将音像数据导入记录平台。审核重大法制事项审核10余次，通过明确法制审核责任和追责事项，做到应审尽审，促进了全局重大执法决定合法、规范。

（五）开展第31个全国税收宣传月活动。以“税收优惠促发展 惠企利民向未来”为主题，结合区局实际，制定下发了《国家税务总局贵州顶效经济开发区税务局关于开展第31个全国税收宣传月活动的通知》（顶效税函〔2022〕24号），精心策划，认真组织开展了形式多样、内容丰富的税收宣传活动。围绕“听心声、促发展”大走访、税法普及进校园、志愿服务进社区等开展丰富多样的活动，持续征求纳税人的意见建议，不断提高纳税人缴费人的办税体验，以纳税人的满意度作为“硬指标”，稳步推进纳税服务创新升级，切实增强纳税人和缴费人的获得感，确保“便民办税春风行动”各项举措落到实处。

1.开展青年文明号暨税法宣传进企业活动。活动以“喜迎二十大，青春在行动”为主题，将党史学习教育与第31个全国税法宣传月相结合、与便民办税春风行动相结合、与宣传最新的“组合式税费支持政策”结合，进一步推动党史学习教育往深里走、往实里走。在走访过程中重点介绍了组合式税费支持政策、“顶呱呱智税课堂”纳税服务品牌、企业减税降费政策方面的措施和成效，详细了解企业的生产经营情况、纳税情况和减税降费政策享受情况，对企业提出的有关涉税问题进行了解答，并虚心向企业财务人员征求对税务工作的意见建议。

2.开展“便民春风行动”，深入开展纳税人走访工作。为持续优化纳税服务，掌握纳税人涉税需求，进一步提升纳税人满意度，国家税务总局高新区税务局税务法治团队联合深入开展“便民春风行动”，深入开展纳税人走访工作，力求第一时间掌握纳税人涉税事项，立足纳税人切身需求，改进服务内容，优化和提升纳税服务水平。从2022年4月开始，明确好纳税服务口、税源管理口的责任归属，各司其职，明确时间节点，细化工作任务，结合日常税源管理工作的安排充分开展走访工作，确保“便民春风”有条不紊进行，进一步提升纳税服务质效；截至目前已走访企业9户，收集意见建议5条，并现场解决。

3.联合木陇社区开展“税收志愿者送服务”活动。联合木陇社区共同开展“学雷锋，树新风，送温暖”活动，为有特殊困难的老年人残疾人献爱心、送温暖，以社区为交流中转站，建立“税收+社区”纳税服务宣传模式，通过在居民聚集地集中讲解、上门面对面辅导、分发宣传彩页等方式为社区居民答疑解惑，在做好税收宣传、政策辅导的基础上，以社区为基础，建立一系列合作机制和制度，不断提升辖区居民税法遵从度、优化营商环境，密切税群关系。

（六）组织开展行政执法人员大学习大练兵大比武。为深入贯彻落实习近平法治思想，开展区局全体行政执法人员大学习大练兵大比武活动，同时选派两名同志参加全州“大比武”，取得较好成绩。以这次活动开展为契机，切实提升行政执法人员职业素养和专业水平，全面推进严格规范公正文明执法，为新国发2号文件贯彻实施营造公平正义的执法环境。通过“学、练、比”形式开展执法人员练兵比武活动，发掘和培养了依法治税人才。

（七）贯彻落实重点群体、退役士兵税收优惠政策。一是重点群体方面：黔西南州发展资源开发有限公司招用建档立卡贫困人口3人，减免税额20,150.00元。贵州力安智能城市建设科技有限公司招用建档立卡贫困人口3人，减免税额12,045.64元。二是退役士兵方面：黔西南州发展资源开发有限公司招用退役士兵1人，减免税额30,000元；贵州力安智能城市建设科技有限公司招用退役士兵1人，减免税额9,000元；贵州维谷科技有限责任公司招用退役士兵1人，减免税额9,476.37元。

（八）全面完成学法考试。2022年“法宣在线”学法考试改为按季度完成学法考勤及年度学法考试，全局72名正式税务干部通过手机APP、电脑登录学习等方式按规定完成季度学法考勤及年度学法考试，参考率达100%，完成率达100%。

二、存在的问题和困难

（一）税收执法理念有待进一步转变。一方面随着法治环境的不断完善，纳税人维权意识、法律意识也在不断增强，反映在税务执法过程中，越来越多的纳税人对行政合理性也提出了诉求，不仅关注法律法规怎么规定，也开始关注法律法规为什么这么规定等知情权。另一方面受传统的征纳之间属于管理与被管理关系的影响，部分税务人员在征税人观念中注重粗放式执法，轻视优化服务，税收服务理念有待增强，个别人员在执法理念上没有融入社会经济的时代需求，忽视市场主体在征纳法律关系中的平等地位。

（二）税法遵从度有待进一步加强。行政执法部门重视效率，兼顾公平，司法部门更重视公平，兼顾效率。这种差距导致税务部门更加重视实质正义，追求经济效应，而司法部门则更加重视程序正义，追求社会效应。二者的立场、角度的不同，导致在处理涉税争议时最终拿捏的标准和尺度也会有所不同。

（三）内控机制作用有待进一步发挥。现实中基层一线执法人员的执法行为通常要经过所在部门负责人以及分管局领导两级监督，遇到重大事项，还会有督察内审、重案审理等多种形式的内控制度。即便如此，在法治税务建设中暴露出来的许多不足仍然没有有效规避，现有的内控监督机制还没有全面发挥应有作用。

（四）执法队伍素质有待进一步提高。一是法律意识淡薄。个别税务干部缺乏法律敬畏感，缺少相关法律知识学习，对依法治国、依法行政理念理解不深刻，风险意识和底线思维缺失。二是责任心不强。部分税务干部抱着得过且过、差不多就行的工作态度，认为规则和程序没必要，能把事情应付过去就可以，只处理各类系统中的任务，系统外的工作视而不见。三是综合能力不足。一些基层执法人员税收业务不牢固、专业知识结构单一，习惯于凭经验执法，缺乏解决复杂涉税问题的能力。

三、2023年法治税务建设工作思路

2023年，区局法治税务总体工作思路是：深入贯彻党的二十大精神，认真贯彻落实习近平法治思想，通过税收法治保障和促进社会公平正义，推进中国式现代化建设。着重做好以下几个方面工作：

一是认真落实依法行政基础工作。坚持依法行政工作会议制度、会前学法制度等各项基础制度，做好日常法治工作和专项工作，完成依法行政年度计划和报告制度，发挥依法行政工作领导小组的作用，不断夯实法治建设基础。

二是深入推进税收执法三项制度。根据省局、州局工作部署，进一步深化执法三项制度工作，积极做得好三项制度工作督导调研，抓好三项制度日常管理，实时监督税收执法全过程记录平台系统运行，促进三项制度工作在全系统规范化、常态化。

三是探索“说理式”执法，不断丰富和完善法治税务工作内涵。2022年6月，州局成立了“盘江税企互动中心”，按照工作要求，区局组建了税务法治调解团队，并突出解决了贵州振华义龙新材料办理增值税退税问题。贵州振华义龙新材料有限公司，在办理增值税留抵退税时，纳税人反映申请退税提示无法获取当期已核准的免抵退税额，导致无法办理留抵退税。区局税务法治调解团队通过查看纳税人出口销售信息，以及出口退税与留抵退税之间的勾稽关系，辅导纳税人先进行出口退税免抵退零申报后再申报留抵退税，最终顺利退还该公司留抵退税2158.81万元。当初组建法治税务团队的初衷，就是要解决可能因为纳税人对税收政策不了解、信息获取不及时产生的涉税争议，将争议及时消解和排除。2023年以来，区局税务法治团队通过线上“顶呱呱智税课堂”开展直播授课。线下通过在居民聚集地集中讲解、上门面对面辅导、分发宣传彩页等方式深入开展纳税人走访工作，力求第一时间掌握纳税人涉税事项，立足纳税人切身需求，改进服务内容，优化和提升纳税服务水平。接下来，区局将与司法局、法院、检察院探索建立共治机制，不断提升法治税务工作水平，还要将法律文书起草、重大税务案件审理、执法风险排查等工作事项纳入团队工作内容。

四是切实规范日常执法管理工作。严格税务规范性文件管理，推进合法性审查工作；严格落实“首违不罚”制度，抓好督导调研和跟踪反馈；切实抓好重大税务案件审理，妥善应对行政复议和行政诉讼案件，规范行使行政处罚裁量权，强化对执法行为的日常监督力度，防范执法风险。

五是全面推行税务证明事项告知承诺制。深入贯彻党中央、国务院关于持续开展“减证便民”行动重大决策部署，按照总局、省局和黔西南高新技术开发区工管委的工作要求，进一步推进税务证明事项告知承诺制相关工作。

六是持续发挥公职律师和法律顾问作用。继续推进公职律师和法律顾问工作，通过税收管理和法治引领，充分发挥公职律师和法律顾问的作用，为依法治税提供坚实的人力保障。

七是继续做好多税种协调工作。努力做好多税种协调工作，依法落实各项税费政策，做好相关优惠政策落实情况反馈，为新区经济和社会持续健康发展创造良好的营商环境。

八是坚持党建引领法治税务工作。积极参加支部各项活动，认真开展专项学习活动，全员积极配合下沉社区开展创卫和创文活动，以深入学习党的二十大精神为契机，提升税务干部综合素质，为纳税人办实事，保持优良工作作风。