2022年，国家税务总局册亨县税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，落实中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》《关于开展法治宣传教育的第八个五年规划（2021—2025年）》《关于进一步深化税收征管改革的意见》“新国发2号文”等文件要求，认真履行税务行政职能，坚持依法行政，严格执行各项税收政策，推动税收法治建设各项任务落地落实，不断深化法治税务建设。现将法治建设工作情况报告如下：
一、2022年法治税务建设做法
（一）法治工作得到有效保障
1.领导干部带头学法用法发挥作用。认真落实好党政主要负责人履行法治建设第一负责人职责的规定，将法治建设情况纳入“一把手”年度述职述廉报告。建立册亨县税务局领导干部学法用法制度、学法清单，深入学习习近平法治思想，通过党委中心组学法、法治培训讲座（4次）等方式，结合依法行政领导小组会议先后学习《行政处罚法（2021年修订）》《印花税法》《契税法》《民法典》《行政复议法》《行政复议法》等，逐步形成中心组学习示范引导、支部学习打好基础、党员自学提升“三位一体”的学习格局。营造起学习法律、敬畏法律、运用法律的法治氛围，切实增强干部法治意识，实现习近平法治思想与税收工作实际深度融合。
2.依法行政基础工作逐步完善。认真落实依法行政基本制度，加强党组织对法治工作的领导，把税收法治工作纳入党委重要的议事日程。认真落实公平竞争审查制度，积极参加联席会议，按季报送县政府公平竞争审查情况。积极配合县依法治县办做好日常法治工作，坚持开展定期规范性文件清理，按月报送法治建设工作进展情况，不断夯实法治基础。
3.依法行政队伍建设有效推进。加强法律人才动态管理，为法治工作提供基础人才保障。大力推广学习兴税、法宣在线平台，积极参与“黔西南州行政执法大学习、大练兵”“国家工作人员学法考试”等活动。鼓励干部参加全国法律职业资格考试，完善公职律师培养使用制度，对新入职公务员先后组织集中培训4次，模拟考试30次，通过考试检验学法成效，达到以考促学、以学增智的效果。
（二）税收职能得到有效彰显
1.依法依规组织税费收入。册亨县局坚决贯彻依法组织收入法治原则，严守“不收过头税费”红线底线，收入质量持续稳步提高。2022年突出减税降费主题，抓紧税收预测分析，拓宽收入来源，做好退、减、缓、免税等工作。
2.落实落细减税降费政策。常态化推进组合式税费政策落实，严格落实各项税收优惠政策，规范化核算相关数据，精细化宣传辅导措施，通过对接企业需求，梳理现行的税收优惠政策汇编成册，实施“一企一策”精细服务机制，为企业精准推送量身定制的“个性化”政策礼包，让符合条件的纳税人缴费人应享尽享。2022年，在册税亨通直播间开展政策直播36次，为县内各行业重点企业定制发放了“一企一策”汇编370余户，上门服务500余次。
3.尽心尽力优化营商环境。坚持以服务纳税人缴费人为中心，以增强企业和群众满意度为出发点，进一步优服务、减流程、提速度、创品牌，深化“放管服”改革，全面推行税务简易注销“即时办”和一般注销“提速办”，全县2022年共办理税务注销701户，其中简易注销、即到即办690户，占比达98.43%；为574户新办纳税人免费发放税务Ukey，公开233项办税缴费“全程网办”服务、144项“最多跑一次”事项清单、146项“容缺办”事项，对193项政务服务涉税事项办理时限全面清理、压缩，联合住建部门、自然资源管理部分，推进不动产登记“一窗办”“掌上办”，开展“问需求、察民情、办实事”大走访， 解决企业发票领用、融资、涉税辅导等方面问题286个，切实优化税收营商环境，纳税人缴费人满意度不断提升。
（三）制度建设得到有效提高
一是全面推行税务证明事项告知承诺制制度。深入贯彻“减证便民”重大决策部署，2022年全县纳税人就申报享受契税政策提供“家庭成员信息证明”“家庭住房情况书面查询”签署《税务证明事项告知承诺书》22份；二是充分发挥综合税政以税资政作用。努力做好多税种协调工作，认真处理外文会办11件，参加各类联席会议10余场，全面掌握全县经济社会发展运行状态，对政府相关部门的涉税文件提出相关意见，对税收领域重点问题、重点行业、重点企业加强税收经济分析。三是不折不扣实行“首违不罚”制度。认真执行省局、州局要求，将“首违不罚”结合行政处罚裁量权相关工作进行全面部署，抓好学习培训，对税源管理部门和办税窗口人员进行重点培训，确保执法口径统一。同时，加强政策宣传，切实提升“首违不罚”的知晓度，同时集合审计风险开展自查整改。全年完成“首违不罚”114例，让纳税人体会到税务执法的温度。四是坚持推行法律顾问制度。充分发挥法律顾问和公职律师在参谋决策、审核把关、复议应诉等行政管理和执法中的作用。公职律师积极研究参与相关涉税、涉法问题提出意见，并配合基层开展学习培训工作。2022年，公职律师为单位执行的《贵州省税务行政处罚裁量基准（试行）》给出意见，为单位审核聘用人员合同、外宣合作协议等7余份。当前，册亨县局法制审核人员队伍为4人，占本单位执法人员比例达到了5.9%，满足不少于本单位执法人员总数5%的要求。
（四）公正文明执法得到有效落实
深化三项制度工作常态化。在上级统一部署下，全面上线执法信息公示平台，全面梳理公示信息数据，及时反馈和解决平台运行中出现的问题，对行政处罚信息在政务公开网进行公示；共配备行政执法记录仪4个，执法音像采集平台1台，加强操作流程培训，对一线执法事项要求录入税收执法音像信息管理平台；2022年对较大数额的罚款事项开展重大执法事项法制审核1次，通过明确法制审核责任和追责事项，做到应审尽审，促进了全局重大执法决定合法、规范。
2022年行政许可审批233户次，行政处罚388户次，其中：首违不罚114户次，行政强制0户次，涉密案件0件。共抽取了34户案卷进行自查，10户行政许可，24户行政处罚（其中：一般程序处罚4户次，简易处罚20户次）。
（五）权力制约监督得到有效强化
1.加大政务公开力度。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。对税务人员岗位职责、办税流程、监督举报电话等在办税服务厅进行公示，便于纳税人监督。专人定期与册亨电视台等新闻媒体做好联系沟通，宣传报道规划相关工作，为做好政务公开营造良好氛围。2022年册亨县局通过政务服务网向社会公开各类税务工作信息89条。
2.持续加强两权运行监督管理。做好内部风险评估防控，组织开展风险筛查、防控措施录入及自我评估工作。做好内部风险排查防范，核实处理省局推送增值税留抵退税疑点数据10条，未发现税务人员有违法违纪的现象。
3.全面开展现金税费征缴自查整改。成立现金税费征缴专项工作小组开展自查，对发现的结报手册、票证盘点、票证作废、税收缴款书（银行经收）用章、税收缴款书（税务收现专用）（非印刷）、税收缴款书和税收收入电子退还书开具的6个问题均完成整改，未发现与现金税费风险有关问题。
4.全面开展审前风险排查工作。为迎接审计，册亨县税务局成立审前风险排查工作小组，由分管领导担任组长，税政、财务部门负责人担任副组长，牵头分别对照《审计风险案例库》对税收征管、预算执行逐项开展自查，同时进一步针对州局党委巡视巡察、历次领导经济离任审计、案卷评查发现问题进行举一反三，确保问题整改到位，严格落实执法责任制，有效防范风险。
（六）畅通渠道，税收争议得到有效化解
册亨县局严格落实《税务行政处罚听证程序实施办法》《税务行政复议规则》，紧紧围绕税务工作实际，坚持平等协商、互谅互让、达成协议、消除矛盾的原则，妥善运用行政调解解决争议，化解税务领域中的矛盾和问题，切实维护社会稳定，进一步促进和保障了社会经济的安全发展。积极学习“枫桥经验”，构建集税情收集、税法服务、综合调解、法律救济、权益保护、风险防控六大功能为一体的基层税收治理综合体。认真落实针对各类涉税事项举报、投诉、信访等制度，自觉接受外部监督，在互联网上主动向社会公众公布了法律救济渠道，明确了法律救济方式和期限。畅通纳税人投诉渠道，强化纳税人权益保护机制，建立了涉税行政争议调解队伍，及时化解矛盾纠纷，有效维护纳税人权益。2022年，册亨县局未发生过信访、税务行政复议、应诉案件。
（七）税收法治意识得到有效提升
1.税收普法宣传有声有色。制定年度普法责任清单，按时间节点要求推进落实；借助“宪法宣传周”“税收宣传月”等活动，进企业、进机关、进学校、进社区，开展宪法、民法典、组合式税费支持政策、印花税法、行政处罚法等法律法规宣传，有效提升法治普及度、纳税人税法遵从度；微电影《鹰眼行动》代表州局参加第九届亚洲微电影艺术节“中国税收”单元获选“最佳作品奖”，新媒体普法税收宣传斩获较大成果。
2.纳税信用建设有章有法。扎实开展纳税信用等级评价，总计评出2021年度A级纳税人39户（企业33户、个体6户），占比为2.18%，同比增加27户，纳税信用总体状况持续向好，纳税人税法遵从度显著提升。加强纳税信用管理，依托“红黑名单”“银税互动”等机制，多部门联合开展信用奖惩，监管与服务相结合，提高纳税信用“含金量”。持续推进“银税互动”，主动为诚信企业升级服务质量，支持小微企业发展，共有85户（95户次）企业获得纳税信用贷金融支持3481.02万元。
二、存在主要问题
虽然册亨县局在法治税务建设上取得了一定的成绩，但仍存在一些不足，主要是：
（一）执法队伍素质有待进一步提高。一是法律专业人才不足，法制审核力量需要进一步增强，在处理重大执法案件、复议、应诉问题时后备力量不足；二是综合能力不足。一些基层执法人员税收业务不牢固、专业知识结构单一，习惯于凭经验执法，缺乏解决复杂涉税问题的能力。
建议：进一步加强法治队伍建设。建团队、重培养，完善“公职律师+外聘法律顾问”的税收法制队伍，对税务执法依据提供法律保障；加大激励机制，培养“业务能手+税务师+注册会计师”的税收专业队伍，对涉税事实认定提供业务支持。各取所长，紧密配合，全程参与，形成“事前咨询，事中参与，事后总结”的全链条全方位式把控，把执法风险控制在事前、事中，更好发挥应诉“智囊团”作用。
（二）内控机制作用有待进一步发挥。现实中基层一线执法人员的执法行为通常要经过所在部门负责人以及分管局领导两级监督，遇到重大事项，还会有督察内审、重案审理等多种形式的内控制度。即便如此，在法治税务建设中暴露出来的许多不足仍然没有有效规避，现有的内控监督机制还没有全面发挥应有作用。
建议：进一步规范税务执法行为。进一步规范税务执法行为记录，全面贯彻行政执法“三项制度”，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全过程通过文字、录音录像等方式进行记录，真正地做到执法全过程留痕和可回溯管理，实现各执法环节的有机衔接，推进税务执法透明、规范、合法、公正。进一步落实税务执法工作规范，深化纳税服务、税收征管、税务稽查等规范的理解运用，健全行政执法裁量权基准，关注重点环节和关键领域，确保“同案同办”。进一步优化税务执法方式，持续推行“非强制性”执法，严格落实“首违不罚”制度，在税源管理、税款征收和税务稽查等领域，实施说服教育、约谈警示等“柔性”执法方式，向当事人讲明法理、讲清道理、讲通情理，促进严格规范公正文明执法。
三、下一步工作打算
册亨县税务局将坚持不懈用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导实践、推动工作，全面贯彻党的二十大精神，在新形势下积极落实全面依法治国等新要求，不断推动智慧税务建设，深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，为册亨经济高质量发展做出新贡献。
（一）强化法治人才队伍建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到相关岗位。在每季度组织的学考双促中，增加法律和税收基础知识的内容，做到以考促学。鼓励符合条件的税务干部参加法律职业资格考试，努力培育出一支作风优良、基础扎实、业务精湛的法治人才队伍。
（二）不断加大执法督察力度，积极落实《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，严肃税收执法考核，严格过错责任追究，将县税务局的税收法治建设工作推向新的高度。对发现的问题及时整改落实，加大问责力度，不断推进内控机制建设。
（三）坚持“谁执法、谁普法”的原则，逐步构建“纵向到底、横向到边、纵横相融”的税收普法教育网格架构。在《册亨县法治宣传教育第八个五年规划（2021—2025年）》的基础上及早谋划制定2023年普法工作计划，对现行税收优惠政策做好宣传辅导，确保应享尽享，同时加大对税收违法案件打击力度，促使纳税人增强纳税意识，提高税法遵从度。
