黔西南高新技术产业开发区税务局按照“学思想、强党性、重实践、建新功”的总体要求,聚焦纳税人在享受研发费用加计扣除过程中遇到的堵点和难点问题,在调研走访、座谈交流的基础上,探索形成了《研发费用加计扣除留存备查资料归集模板》,使企业享受研发费用加计扣除优惠政策集成化、模板化、规范化运行,让纳税人享受研发费用加计扣除更加便捷高效、省心省力。
黔西南高新区税务局在调研过程中了解到,企业享受研发费用加计扣除存在薄弱环节。据此,该局探索形成了《研发费用加计扣除留存备查资料归集模板》。《模板》分为1份主体申报材料、14个附件,同时归集了6个权威参考文件。同时,《模板》从立项、实施、结题三个方面对企业享受研发费扣除所需资料进行了详细描述,有效解决了企业在享受研发费用过程中不会会计核算、不会申报享受、不会归集资料等难点问题。
黔西南高新区税务局坚持系统思维,政策文件一档式归集,促进政策知晓集成化。研发费用加计扣除政策跨度时间长,政策条文多,为确保企业在自主申报研发费用加计扣除时不遗漏政策,黔西南高新区税务局在《模板》中归集了2015年以来国家税务总局发布的有关研发费用加计扣除政策文件,同时将《研发费用加计扣除政策执行指引(2.0版)》纳入其中。通过阅读一档式的文件包,不仅让企业财会人员对研发费用加计扣除的享受条件、核实方式、后续管理等方面有清晰全面的了解,也更加有利于税务干部理解把握政策,帮助企业及时、充分、准确享受政策红利。坚持效率优先,列明清单目录,促进资料准备模板化。根据项目研发流程,《模板》涵盖立项、实施、结题三个方面21个重点事项,并逐项建立工作指引,特别是为企业在核算研发人员人工费、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、新产品设计费、其他相关费用等6类费用时提供了有力指导。企业通过《模板》即可直观、系统、框架性地掌握享受政策所需资料,让研发费用备查资料完整、准确,同时还节省了大量时间,降低了财务成本。坚持问题导向,编制参考附表,促进数据填写规范化。为了便捷企业填报研发费用相关数据,黔西南高新区税务局编制了《自主研发单项“研发支出”辅助账》《无形资产摊销加计扣除分摊明细表》《研发人员工资加计扣除分摊明细表》等附表14个,表单中列明了填写方法和注意事项,有效解决数据不合理、逻辑性不强等问题,从源头上提高了数据准确性和规范性。
据了解,晖阳(贵州)新能源材料有限公司是从事新能源材料的研发和销售的中大型企业,每年研发费用均在百万元以上,《模板》有效解决了该企业在会计核算和资料归集方面的困难。晖阳(贵州)新能源材料有限公司总监刘超表示“让我们最头疼的就是研发费用核算和资料归集,政策我们懂,但怎样核算、需要归集什么资料备查没有清晰认识。今年我们计划聘请第三方公司来帮助处理研发费扣除事宜,收到税务局制作的《模板》后,决定自己动手做,降低一点财务开支。”
贵州扬德新能源科技有限公司财务总监贺珍菊表示“我们企业每年都有几个研发专利,但之前都放弃了申报研发费用加计扣除,主要原因就是资料归集难度大,不符合享受加计扣除标准。这次认真研究了税务局给的《模板》,让我对获得研发费用加计扣除有了信心,我打算根据《模板》完善2022年研发相关资料,重新申报研发费用加计扣除优惠政策”据了解,贵州扬德新能源科技有限公司属于盈利企业,2022年度发生研发费用支出262.9万元,企业按照《模板》完善资料后重新申报加计扣除预计能节约资金13.14万元。
黔西南高新区税务局作为《模板》探索试用单位,在推行过程中得到了企业和税务干部的广泛认可。《模板》不仅为企业的在申报享受研发费用扣除时提供了参考,同时进一步规范了对研发费用加计扣除优惠政策后续管理工作,目前该《模板》已被国家税务总局贵州省税务局企业所得税处采用,正在试点推广。
下一步,黔西南高新区税务局将不断收集企业在使用《模板》过程中的意见建议,持续优化完善,力促企业科技创新,推动民营企业高质量发展。(王应合 杨宏)
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