2020年9月办税公开内容

为做好疫情防控，请大家戴好口罩，保持安全距离。

涉税事、网上办，非必须、不窗口。

2020年贵州省税务局将聚焦“四力”，以“战疫情促发展 服务全面小康”为主题，继续开展“便民办税春风行动”，全力支持抗击疫情和企业复工复产，坚决打赢这场“防疫”阻击战，助力贵州经济社会发展，把耽误的时间抢回来，把遭受的损失补回来。

2020年3月1日到12月31日，贵州省内增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

自2020年1月1日至12月31日，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

自2020年1月1日至12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。

自2020年1月1日至12月31日，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

自2020年1月1日至12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

自2020年1月1日至12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

自2020年1月1日至12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

自2020年1月1日至12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

2020年1月1日至12月31日，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

自2020年1月1日至12月31日，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

自2020年1月1日至12月31日，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

从2020年2月起至12月底，免征全省中小微企业三项社会保险(企业基本养老保险、失业保险、工伤保险)单位缴费部分，职工个人缴费部分不予减免。以单位身份参保的个体工商户参照执行。

自2020年2月起至2020年6月止，为期5个月。在各市、州和贵安新区参保的除机关事业单位外的其他各类用人单位，以及电力、铁路系统适用本政策，其单位缴费部分执行减半征收。减征具体类别为职工基本医疗保险（生育保险）基本段单位缴费，大额医疗救助等不列入减征范围。灵活就业人员同步参照执行减半征收政策。

自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票；未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。

对受疫情影响较大纳税确有困难的中小企业自用的房产、土地免征2020年1季度任意2个月应缴纳的房产税、土地使用税。中小企业具体划分标准以《工业和信息化部　国家统计局 国家发展和改革委员会　财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）为准。申请免征的企业应符合以下要求：一是在疫情期间生产经营发生亏损的；二是在疫情期间货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款的。

对在疫情期间为承租方减免租金的房产出租方，按实际收取的租金收入计征房产税。

对因疫情防控需要在疫情期间被政府征用的应税房产，凭政府相关证明，按实际征用时间免征房产税、城镇土地使用税。

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

2020年1月1日起至2021年12月31日止，对符合《贵州省总工会 国家税务总局贵州省税务局关于落实小微企业工会经费支持政策有关事项的通知》（黔工总字〔2020〕10号）规定小微企业划型标准的小微企业缴纳的符合全额返还条件的工会经费（建会筹备金），由企业按照“先征后返的原则”，向所属上级工会或所在地县级总工会申请，并在接受申请起15个工作日内返还。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。

自2021年1月1日到2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

自2020年1月1日至2020年8月31日免征国家电影事业发展专项资金。

自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。已征的应予免征的税费，可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。

对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。

自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。已征的应予免征的税费，可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。

经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。

由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。

党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

2020年5月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。5月1日至公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。

2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。5月1日至公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。

企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。具体条件按照《贵州省财政厅 国家税务总局贵州省税务局 贵州省民政厅关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（黔财税〔2020〕33号）执行。

资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。

纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。

纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的，可结转下期扣减。纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税。

纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量。纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行。

自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%。具体操作按《财政部 国家税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》(财税〔2018〕26号)规定执行。

自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。具体操作按《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)有关规定执行。

自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

对乘飞机、火车、轮船离开海南岛(不包括离境)旅客实行限值、限量、限品种免进口税（关税、进口环节增值税和消费税）购物。每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。

对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

国家税务总局修订了《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)》，自2020年7月1日起施行。

一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。纳税人应当及时向扣缴义务人申明并如实提供相关佐证资料或承诺书，并对相关资料及承诺书的真实性、准确性、完整性负责。

我省2020年社会保险个人缴费基数下限继续执行2019年个人缴费基数下限标准，个人缴费基数上限按规定正常调整。企业职工基本养老保险个人事迹缴费指数按规定据实计算。

《中华人民共和国城市维护建设税法》已经2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，自2021年9月1日起施行。

《中华人民共和国契税法》已经2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，自2021年9月1日起施行。

纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式，另有规定的除外。纳税人对资源税优惠事项留存材料的真实性和合法性承担法律责任。

纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。

　 纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：

1．准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)

2．不能按照上述方法计算扣减的，按照主管税务机关确定的其他合理方法进行扣减。

纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。

2020年8月31日