跨区域经营的建筑企业，在项目所在地预缴增值税，是确保税款及时入库、平衡地区间税收的重要环节。然而，预缴税率一旦出错，不仅会占用到企业的现金流，更可能埋下涉税风险隐患。

近日，碧江区税务局工作人员小刘在梳理辖区建筑工程税收数据时，发现某外埠企业承接的幼儿园改建项目，在同一申报期内，同时出现2%和3%两种预缴税率。

根据增值税预缴申报政策有关规定，对纳税人（不含其他个人）跨地（市、州）提供建筑服务，针对同一项目预缴税率一般是统一的。对于这种“同项目双税率”的现象，他没有贸然定论，首先在征管系统调出该企业过往3个月在碧江区预缴申报记录——该企业承接的小型建筑项目，均选择简易计税方式进行预缴申报，从未出现过一般计税记录。随后，又逐份核查项目相关发票，发现开具的9份建筑服务发票适用税率为3%，适用简易计税且备注栏标注的都是同一个幼儿园改造项目。

综合历史申报记录和发票数据，小刘拨通了企业电话：“何会计，你们承接建设幼儿园改造项目在系统中有2%、3%两笔预缴税款记录，是否申报错误？”

电话那头沉默了几秒，随即传来的何会计疲惫的声音：“刘老师，不瞒您说，最近手头跑着碧江和其他地方的建设项目，实在太忙了。这个幼儿园是新接的工程，第一次申报时在‘是否适用一般计税方法’栏次勾选了是，提交后发现勾选错误，重新申报又在‘是否适用一般计税方法’栏次勾选了否。现在看来简直是自相矛盾。”更让企业着急的是，申报期已过，《增值税及附加税费预缴表》在电子税务局及办税服务大厅均无法直接更正作废，多缴一笔税款还能退吗？

“您先别急，我们来想办法。”小刘一边看着电脑上的申报记录，一边安抚道，“何会计，我们已经核实清楚了，公司多缴的一笔税款是可以申请退还的。请您这边同步准备一下退税申请、完税凭证等相关资料，我现在辅导您线上申请退税。首先登录新电子税务局，点击我要办税—一般退税管理—一站式退抵税（费），查询申报产生的多缴退税，在多缴确认模块中要写清楚申请退税原因，正确选择申请退税类型，最关键的是银行账号名称、账号都不能错，不然退税款打不过去。”

3天后，多缴税款按流程退回。何会计深受触动：“给孩子们盖房子，税务合规更要清清白白！我们一定立行整改，加强内部培训和复核力度，及时掌握政策要点，筑牢合规防线。”

从数据筛查中发现“不起眼”的勾选错误，到全程跟进辅导解决税费问题，这场由“二选一”引发的小插曲，正是基层税务部门深化外埠纳税人税收治理有力实践的生动注脚。

（来源：碧江区税务局 曾浩然 刘振芳）