“助力纳税人提速增效 减轻企业办税负担” —专票电子化工作专题访谈

嘉宾：国家税务总局贵州省税务局货劳处副处长张林强

主题：助力纳税人提速增效 减轻企业办税负担

时间：2021年4月1日下午15:00-15:30

地点：国家税务总局贵州省税务局12366纳税服务中心

主持人：各位网友，大家下午好！欢迎参与本期在线访谈。今天，我们有幸邀请到了国家税务总局贵州省税务局货劳处副处长张林强同志做客访谈现场，和广大网民朋友们进行在线交流，请您与广大网友打声招呼吧。2021-04-01 15:00

张林强：谢谢，各位网友下午好！很高兴能有这样的机会跟大家交流。2021-04-01 15:02

主持人：我们知道，增值税专票电子化目前已经全面实行，能否先请您简单介绍一下在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化的背景是什么？2021-04-01 15:04

张林强：好的。为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局自2015年起分步推行了增值税电子普通发票。电子普票推行后，因开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多的纳税人欢迎。2021-04-01 15:07

为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署安排，税务总局本着积极稳妥的原则，决定采用先在部分地区新设立登记的纳税人（以下简称“新办纳税人”）中实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”），此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。一是先在新办纳税人中实行专票电子化，在完善系统、积累经验的基础上，下一步再考虑在其他纳税人中实行专票电子化。二是对于新办纳税人，从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点，在此基础上再分两步在全国实行：第一步，自2020年12月21日起，在天津等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国；第二步，自2021年1月21日起，在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

主持人：好的，那请问哪些纳税人可以使用增值税电子专用发票呢？2021-04-01 15:08

张林强：根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局2020年第22号），我省自2021年1月21日起，新办的纳税人才能申领使用增值税电子专用发票。2021-04-01 15:10

主持人：好的，税务UKey收费吗?2021-04-01 15:11

张林强：不收费。2021-04-01 15:12

1.我是新办纳税人，在领取税务UKey后是不是电子专票和纸质专票都可以开具？

张林强：实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。部分受票方因自身管理需要，可能仍需使用纸质专票，为保障受票方权益，其在索取纸质专票时，开票方应当开具纸质专票。2021-04-01 15:14

2.只要是税控设备都可以开具增值税电子专用发票吗？

张林强：目前只有税务Ukey才支持开具增值税电子专用发票，金税盘和税控盘不支持开具增值税电子专用发票。2021-04-01 15:16

3.我可以通过哪些方法收到电子专票呢？

张林强：一是购买方可以当场向开票方纳税人索取打印的纸质电子专票或者导出的版式文件；二是可通过远程交付获取，开票方纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式向购买方交付电子专票；三是购买方可以通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验、下载增值税电子发票版式文件；四是如果购买方为增值税一般纳税人的，可自行登录增值税发票综合服务平台下载获取电子专票。2021-04-01 15:18

4.收到的电子专票如果弄丢了要怎么处理？

张林强：受票方如丢失已开具的增值税电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开具日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验拍拖查验通过后，下载增值税电子专用发票，如不掌握相关信息，也可以向开票方索取原增值税电子专用发票。2021-04-01 15:19

5. 增值税电子专用发票可以作废吗？

张林强：不可以。纳税人开具增值税电子专用发票后，如果发生开具有误、销货退回、应税服务中止、销售折让等情形，不能作废，只能开具红字增值税电子专用发票。纳税人开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的原蓝字发票，对于购买方已将增值税电子专用发票申报抵扣的情形，购买方应当暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税电子专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。2021-04-01 15:21

6. 增值税电子专用发票版式文件支持PDF格式吗？

张林强：增值税电子专用发票支持PDF格式，纳税人可以进行直接“打开”操作或通过“保存”按钮将其保存到本地计算机后进行打印，但进行此操作需要纳税人的本地计算机安装了 PDF 软件才能正常进行。2021-04-01 15:22

7.电子专票可以作为电子会计凭证吗？

张林强：电子专票和纸质专票的法律效力是相同的，取得的电子专票属于电子会计凭证，纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定执行。纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。2021-04-01 15:23

8.电子专票上为什么没有发票专用章?

张林强：《中华人民共和国电子签名法》第十四条规定，可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。为更好适应发票电子化改革需要，电子专票采用电子签名代替原发票专用章，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。2021-04-01 15:24

9.实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的发票？

张林强：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票。2021-04-01 15:25

10.增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的使用规定一样吗?

张林强：一样。增值税电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。2021-04-01 15:26

11.增值税电子专用发票是否可以作为进项抵扣凭证?

张林强：可以。增值税电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。2021-04-01 15:27

12.增值税电子专用发票的最高开票限额和每月最高领用数量是如何确定的?

张林强：增值税电子专用发票关于最高开票限额和每月最高领用数量的规定与增值税纸质专用发票的规定一致。如果纳税人同时使用增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票，两者的最高开票限额应当相同，税务部门按照增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的合计数为纳税人核定增值税专用发票领用数量。2021-04-01 15:28

主持人：好的，非常感谢您参加在线访谈，同时也感谢广大网友的积极参与，本次访谈到此结束。欢迎各位网友继续关注和支持本栏目，了解税收热点，获取税收知识。再见！2021-04-01 15:29

张林强：谢谢大家，再见！2021-04-01 15:30

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